Business Plan del Bed and Breakfast “Il Casale”

Lo stato patrimoniale è il prospetto che evidenzia la composizione qualitativa e la consistenza quantitativa del capitale alla data di chiusura di bilancio. Il capitale viene rappresentato attraverso le voci che lo costituiscono: attività, passività, patrimonio netto. Lo Stato patrimoniale presenta dunque la composizione del patrimonio di un'azienda e, in estrema sintesi, fotografa:

• le attività (assets), ossia il complesso degli investimenti a disposizione dell'azienda e delle sue risorse economiche (impianti e macchinari, fabbricati, attrezzature, crediti, denaro, merci in magazzino, brevetti e marchi ecc.);
• le passività (liabilities) quali debiti e obbligazioni che l'azienda ha nei confronti di fornitori e terzi (trattasi di fonti di finanziamento esterne);
• il patrimonio netto (equity) costituito in prevalenza da versamenti in denaro effettuati dai proprietari dell'azienda.

Lo Stato patrimoniale ci dice, in sintesi, quali sono le fonti finanziarie a disposizione e come sono stati impiegati i capitali raccolti.

Le attività esprimono investimenti o impieghi di risorse e sono rappresentate da:

• valori finanziari attivi (crediti verso clienti, conti correnti bancari attivi ecc.);
• valori economici relativi a beni acquistati ma non ancora interamente utilizzati (impianti, rimanenze di merci ecc.).

Le passività esprimono finanziamenti o fonti di risorse esterne e consistono in:

• valori finanziari passivi (debiti verso fornitori, finanziamenti bancari ecc.);

Lo stato patrimoniale del nostro caso, sulla base dei dati esposti, sarà il seguente:

L’attivo corrente è rappresentato dalle liquidità immediate, che corrispondono al denaro presente sul conto corrente bancario della struttura.

L’immobilizzi netti sono il risultato della somma tra le immobilizzazioni materiali e le immobilizzazioni immateriali al netto degli ammortamenti.

Di seguito, sono riportati i costi di avviamento della struttura:

Sull’investimento iniziale incidono particolarmente i costi relativi al rifacimento dell’impiantistica del locale ( compresa la climatizzazione ) e all’acquisto degli arredi. Attualmente il sistema di riscaldamento è un impianto obsoleto.

Dalle analisi effettuate i costi di ristrutturazione ammontano a 107.400 euro ai quali si aggiungeranno i costi relativi alla stipula della società e i costi meramente burocratici. Gran parte dell’attivo corrente, al primo anno, è rappresentato da risorse liquide o prontamente monetizzabili. Negli anni successivi il peso delle liquidità immediate è destinato ad aumentare in conseguenza della capacità di monetizzare da parte dell’azienda. Le immobilizzazioni sono rappresentate da investimenti di struttura necessari per l’avvio e l’esecuzione del progetto, quali la realizzazione delle stanze, l’arredo della sala e altro. La cifra riportata nello stato patrimoniale è facilmente deducibile dal rapporto degli investimenti sopra illustrato.

Si aggiunge inoltre che si potrà disporre di alcune cifre messe a disposizione dal piano PSR ( Piano Sviluppo Rurale ), un incentivo allo sviluppo dell’attività turistica regionale dedicato alle aziende agricole. Il PSR consente di recuperare un importo pari al 40% dei costi di ristrutturazione e viene accreditato dalla regione in un’unica rata alla presentazione delle fatture, è un investimento a fondo perduto quindi non sarà necessaria alcuna restituzione del prestito da parte dell’imprenditore.

Il PSR è riportato all’interno dello Stato Patrimoniale riclassificato nella la sezione dedicata alle Fonti, sotto la voce di altre riserve. Di seguito i capitale stanziati inizialmente per l’avvio dell’attività: